Depuis le 1er janvier 2015, certaines r\u00e9glementations juridiques ont subi des changements fondamentaux qui ont un impact sur le secteur du commerce \u00e9lectronique. Les exploitants de boutiques en ligne proposant des produits num\u00e9riques tels que des livres \u00e9lectroniques, des films et des applications doivent ajuster leurs prix et leurs factures et se conformer aux nouvelles r\u00e9glementations concernant la taxe sur les ventes. La r\u00e9glementation a entra\u00een\u00e9 d'\u00e9normes changements dans la comptabilit\u00e9, l'indication des prix et le calcul de la TVA. Les petites entreprises et les marchands de contenu num\u00e9rique actifs au niveau international sont particuli\u00e8rement touch\u00e9s par la r\u00e9glementation. <\/p>\n
Depuis le 1er janvier 2015, diverses r\u00e9glementations l\u00e9gales ont chang\u00e9. Il s'agit de la perception de la taxe sur les ventes pour les produits num\u00e9riques. Les exploitants de boutiques en ligne doivent \u00eatre pr\u00eats \u00e0 ajuster leurs factures et leurs prix en cons\u00e9quence. Les contenus num\u00e9riques tels que les livres \u00e9lectroniques, les applications et les films doivent d\u00e9sormais \u00eatre soumis \u00e0 la TVA. La r\u00e9glementation l\u00e9gale ne concerne que les boutiques en ligne et les entreprises qui vendent des contenus num\u00e9riques aux consommateurs, c'est-\u00e0-dire aux particuliers. Le contenu num\u00e9rique vendu aux entreprises n'est pas couvert par la nouvelle r\u00e9glementation. Les boutiques en ligne qui se contentent d'exp\u00e9dier des marchandises mais ne vendent pas de contenu num\u00e9rique n'ont pas non plus \u00e0 s'en pr\u00e9occuper du point de vue du droit fiscal. Le champ d'application des r\u00e8glements est limit\u00e9 aux \"services fournis par voie \u00e9lectronique\". Selon la l\u00e9gislation europ\u00e9enne, les \"services fournis par voie \u00e9lectronique\" sont les services qui sont fournis par l'interm\u00e9diaire d'un r\u00e9seau de donn\u00e9es, mais uniquement avec une intervention humaine minimale. Les exemples typiques de sp\u00e9cialistes du marketing num\u00e9rique sont les h\u00e9bergeurs de sites web, les services de streaming, les bases de donn\u00e9es en ligne, les portails de films et de musique, et les vendeurs de livres \u00e9lectroniques et de photos num\u00e9riques. Les plateformes de vente en ligne sont \u00e9galement couvertes par le champ d'application. Sont exclus les services qui sont fournis par l'interm\u00e9diaire d'Internet. Les personnes qui utilisent l'internet uniquement comme \"moyen de transmission\" pour leurs services ne rel\u00e8vent pas du champ d'application de la nouvelle r\u00e9glementation. <\/p>\n
La nouvelle r\u00e9glementation en mati\u00e8re de taxe sur le chiffre d'affaires et de taxe sur la valeur ajout\u00e9e s'applique \u00e0 l'ensemble de l'Union europ\u00e9enne. Tous les concessionnaires de l'UE doivent payer la taxe de vente au pays d'o\u00f9 provient le client en question. Par exemple, la TVA doit \u00eatre pay\u00e9e en Italie si le client y vit mais a achet\u00e9 ses produits en Allemagne. Il en va bien s\u00fbr de m\u00eame dans le cas contraire. De nombreux magasins en ligne ou consommateurs ne connaissent pas la diff\u00e9rence entre la TVA et la taxe de vente. Pas \u00e9tonnant : il n'y en a pas. Les deux termes font r\u00e9f\u00e9rence \u00e0 la m\u00eame taxe. Dans le langage courant, on entend toujours la m\u00eame chose. D'un point de vue juridique, le terme \"taxe de vente\" est plus appropri\u00e9, car la loi est appel\u00e9e \"Umsatzsteuergesetz\". Au niveau de l'UE, le terme \"TVA\" est plus appropri\u00e9, puisqu'il existe au sein de l'UE la \"directive sur le syst\u00e8me de TVA\", qui constitue la base de la loi allemande sur la TVA. En raison des changements juridiques, les distributeurs de contenu num\u00e9rique doivent se conformer aux r\u00e9glementations fiscales des \u00c9tats membres de l'UE. En pratique, les modifications de la l\u00e9gislation fiscale peuvent \u00eatre mises en \u0153uvre assez facilement. Pour la d\u00e9claration anticip\u00e9e de la taxe sur les ventes, les commer\u00e7ants en ligne peuvent remplir un formulaire au bureau des imp\u00f4ts. Ce formulaire permet de transmettre la d\u00e9claration anticip\u00e9e de la taxe sur les ventes\/achats directement aux bureaux des imp\u00f4ts comp\u00e9tents dans les \u00c9tats membres. L'aspect int\u00e9ressant est que le commer\u00e7ant en ligne ne paie la taxe de vente qu'au bureau des imp\u00f4ts en Allemagne. Il doit toutefois pr\u00e9ciser le taux d'imposition qui lui est applicable dans les autres pays de l'UE. Les commer\u00e7ants en ligne avis\u00e9s devraient se renseigner sur les exigences exactes des pays respectifs. Le droit national des \u00c9tats membres respectifs peut offrir des avantages fiscaux consid\u00e9rables. <\/p>\n
Les distributeurs de contenu num\u00e9rique devraient examiner de pr\u00e8s les nouvelles r\u00e8gles. Il y a quelques sp\u00e9cificit\u00e9s : En cas de non-paiement ou de paiement incorrect de la TVA, il faut s'attendre \u00e0 des p\u00e9nalit\u00e9s consid\u00e9rables. D'un point de vue th\u00e9orique, il est possible que les commer\u00e7ants en ligne de contenu num\u00e9rique soient soumis \u00e0 une obligation de d\u00e9claration dans plusieurs \u00c9tats membres de l'UE. En cas de d\u00e9claration incorrecte, de non-paiement ou de retard, les dispositions du droit fiscal national s'appliquent. Dans de nombreux pays, des sanctions beaucoup plus s\u00e9v\u00e8res sont appliqu\u00e9es. Dans certaines circonstances, les commer\u00e7ants en ligne peuvent se comporter de mani\u00e8re incorrecte en raison d'un manque d'informations, ce qui peut entra\u00eener de lourdes amendes. Gr\u00e2ce \u00e0 l'assistance administrative, les imp\u00f4ts en souffrance dans les pays de l'UE peuvent \u00eatre collect\u00e9s par les autorit\u00e9s allemandes. La nouvelle r\u00e9glementation fiscale pour les petites entreprises rev\u00eat une importance particuli\u00e8re. Ceux-ci ne doivent pas payer de taxe de vente en Allemagne tant qu'ils ne g\u00e9n\u00e8rent pas plus de 17 500 euros. Toutefois, le r\u00e8glement sur les petites entreprises ne s'applique qu'en Allemagne et non \u00e0 l'ensemble de l'Union europ\u00e9enne. La Cour de justice des Communaut\u00e9s europ\u00e9ennes a rendu un arr\u00eat qui fait date. En cons\u00e9quence, certaines petites entreprises ne distribuent plus leurs contenus num\u00e9riques \u00e0 l'\u00e9tranger. Sinon, ils devraient payer la TVA et recourir \u00e0 une proc\u00e9dure complexe de paiement de la TVA. \u00c0 partir du 1er janvier 2015, les op\u00e9rateurs de portails ou d'app stores doivent s'enregistrer et payer la TVA sur toutes les ventes aux consommateurs. Cela ne les emp\u00eache pas d'agir en tant que simples interm\u00e9diaires. C'est pourquoi tous les contrats, factures et conceptions de portail doivent \u00eatre s\u00e9lectionn\u00e9s avec le plus grand soin. Les op\u00e9rateurs de portails qui n\u00e9gocient du contenu num\u00e9rique provenant de pays tiers doivent donc obtenir des informations pr\u00e9cises. <\/p>\n
La nouvelle r\u00e9glementation fiscale implique de nombreux changements. \u00c9tant donn\u00e9 que la taxe sur les ventes est calcul\u00e9e diff\u00e9remment dans les \u00c9tats membres de l'UE, les site web<\/a> les taux d'imposition nationaux doivent \u00eatre indiqu\u00e9s. Au sein de l'UE, il est obligatoire d'indiquer les prix pour les consommateurs finaux, TVA comprise. Une liste s\u00e9par\u00e9e des prix et de la TVA n'est pas autoris\u00e9e. En particulier, des d\u00e9clarations telles que \"prix plus TVA\" sont interdites et peuvent donner lieu \u00e0 des avertissements ou \u00e0 des sanctions. Par cons\u00e9quent, les prix finaux doivent toujours \u00eatre adapt\u00e9s aux acheteurs des \u00c9tats membres de l'UE concern\u00e9s. L'affichage dynamique des taux de TVA respectifs est un probl\u00e8me qui doit \u00eatre r\u00e9solu. Id\u00e9alement, la pr\u00e9sence sur Internet devrait \u00eatre adapt\u00e9e individuellement par les programmeurs. Le probl\u00e8me est que les param\u00e8tres linguistiques ou Adresses IP<\/a> ne peut pas indiquer de mani\u00e8re fiable de quel pays provient un client. Il serait possible de fournir une indication uniforme d'un prix incluant la TVA. Toutefois, en raison des diff\u00e9rents taux d'imposition des \u00c9tats nationaux, cela entra\u00eenerait des b\u00e9n\u00e9fices variables d'un \u00c9tat \u00e0 l'autre. La formation du service comptable est beaucoup plus complexe. Ils doivent tenir compte des diff\u00e9rents taux de TVA dans leurs calculs, ce qui entra\u00eene une charge de travail accrue. Bien entendu, les taxes doivent toujours \u00eatre pr\u00e9sent\u00e9es et pay\u00e9es correctement. Certains \u00c9tats, comme l'Italie, exigent que les factures des consommateurs soient munies d'un num\u00e9ro d'identification fiscale priv\u00e9 lors du calcul de la TVA. Les nouvelles dispositions l\u00e9gales ont provoqu\u00e9 le m\u00e9contentement de nombreux commer\u00e7ants. Ces changements apparemment mineurs affectent tr\u00e8s fortement les petites entreprises et les distributeurs de contenu num\u00e9rique au niveau international et posent de nombreux d\u00e9fis \u00e0 leurs structures informatiques. Charge de travail et Co\u00fbts<\/a> sont si \u00e9lev\u00e9es que les petits exploitants de magasins ont d\u00e9cid\u00e9 de limiter leurs activit\u00e9s commerciales. Cela a \u00e9t\u00e9 fait en tenant compte du fait que les \u00e9ventuelles sanctions doivent \u00eatre \u00e9vit\u00e9es par des r\u00e8glements mal r\u00e9alis\u00e9s.<\/p>","protected":false},"excerpt":{"rendered":" Seit dem 1. Januar 2015 haben sich einige gesetzliche Regelungen grundlegend ver\u00e4ndert, was sich auf die E-Commerce-Branche auswirkt. Betreiber von Online-Shops, die digitale Produkte wie eBooks, Filme und Applikationen anbieten, m\u00fcssen ihre Preise und Rechnungen anpassen und neue Vorgaben in puncto Umsatzsteuer beachten. 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