De la 1 ianuarie 2015, unele reglementări legale s-au schimbat în mod fundamental, ceea ce afectează industria comerțului electronic. Operatorii magazinelor online care oferă produse digitale, cum ar fi cărți electronice, filme și aplicații, trebuie să își ajusteze prețurile și facturile și să se conformeze noilor cerințe în ceea ce privește impozitul pe vânzări. Reglementările au dus la schimbări uriașe în contabilitate, stabilirea prețurilor și calcularea impozitului pe vânzări. Întreprinderile mici și comercianții cu amănuntul de conținut digital care își desfășoară activitatea la nivel internațional sunt deosebit de afectați de aceste reglementări.
Taxa pe valoarea adăugată pentru conținutul digital
De la 1 ianuarie 2015, s-au modificat diverse reglementări legale. Acestea se referă la perceperea taxei pe vânzări pentru produsele digitale. Operatorii magazinelor online trebuie să își adapteze facturile și prețurile în consecință. Conținutul digital, cum ar fi cărțile electronice, aplicațiile și filmele, trebuie acum să fie taxat cu TVA. Reglementările legale afectează doar magazinele online și companiile care vând conținut digital consumatorilor, adică clienților privați. Conținutul digital vândut întreprinderilor nu este reglementat de noile reglementări. De asemenea, magazinele online care expediază doar bunuri, dar nu distribuie conținut digital, nu trebuie să își facă griji din punct de vedere fiscal. Domeniul de aplicare al reglementărilor se limitează la "serviciile furnizate pe cale electronică". În conformitate cu legislația UE, "serviciile furnizate pe cale electronică" sunt cele care sunt furnizate prin intermediul unei rețele de date, dar cu o implicare umană minimă. Printre exemplele tipice de comercianți digitali se numără gazdele web, serviciile de streaming, bazele de date online, portalurile de filme și muzică și vânzătorii de cărți electronice și fotografii digitale. Platformele de vânzare online sunt, de asemenea, incluse în domeniul de aplicare. Sunt excluse serviciile care sunt mediate prin intermediul internetului. Persoanele care utilizează internetul doar ca "mijloc de transmisie" pentru serviciile lor nu intră în domeniul de aplicare a noilor reglementări.
Schimbările fundamentale
Noile norme privind taxa pe vânzări și TVA se aplică în întreaga Uniune Europeană. Toți comercianții din UE trebuie să plătească TVA în țara din care provine clientul în cauză. De exemplu, taxa pe vânzări trebuie plătită în Italia dacă clientul locuiește acolo, dar a cumpărat produsele în Germania. Același lucru este valabil, desigur, și în cazul invers. Multe magazine online sau consumatori nu cunosc diferența dintre TVA și taxa pe vânzări. Nu e de mirare: nu există. Ambii termeni se referă la același impozit. În termeni colocviali, ele înseamnă întotdeauna același lucru. Din punct de vedere juridic, termenul "impozit pe cifra de afaceri" este mai potrivit, deoarece legea se numește "legea privind impozitul pe cifra de afaceri". La nivelul UE, termenul "TVA" este mai adecvat, deoarece în cadrul UE există "Directiva privind sistemul de TVA", care stă la baza legii germane privind TVA. Ca urmare a modificărilor legislative, comercianții de conținut digital trebuie să se confrunte cu reglementările fiscale ale statelor naționale din UE. În practică, modificările legislației fiscale pot fi puse în aplicare destul de ușor. Pentru declararea anticipată a TVA, comercianții online pot completa un formular la oficiul fiscal. Acesta transmite declarația anticipată de TVA direct către birourile fiscale relevante din statele membre. Aspectul interesant este că comerciantul online plătește doar impozitul pe cifra de afaceri către biroul fiscal din Germania. Cu toate acestea, trebuie să indice el însuși ce rată de impozitare i se aplică în celelalte țări ale UE. Comercianții online inteligenți ar trebui să se informeze cu exactitate cu privire la cerințele din țările respective. Legislația națională a statelor membre respective poate oferi facilități fiscale considerabile.
Caracteristicile speciale ale noilor reglementări
Distribuitorii de conținut digital ar trebui să se uite cu atenție la noile reglementări. Se aplică unele caracteristici speciale: Neplata sau plata incorectă a TVA poate face obiectul unor sancțiuni semnificative. Din punct de vedere teoretic, este posibil ca comercianții online de conținut digital să fie supuși unei obligații de raportare în mai multe state membre ale UE. În caz de raportare falsă, de nedeclarare sau de raportare tardivă, se vor aplica normele legislației fiscale naționale. În multe țări, sancțiunile sunt mult mai severe. În anumite circumstanțe, comercianții online se pot face vinovați de comportament necorespunzător din cauza lipsei de informații, ceea ce poate duce la amenzi mari. Prin intermediul așa-numitei asistențe administrative, impozitele neplătite în statele UE pot fi colectate prin intermediul autorităților germane. Noile reglementări fiscale au un impact deosebit asupra întreprinderilor mici. Aceștia nu trebuie să plătească impozit pe vânzări în Germania, atâta timp cât nu câștigă mai mult de 17.500 de euro. Cu toate acestea, regulamentul privind întreprinderile mici se aplică doar în Germania, nu în întreaga Uniune Europeană. Acest lucru a fost decis de Curtea Europeană de Justiție într-o hotărâre istorică. Prin urmare, unii proprietari de întreprinderi mici nu-și mai vând conținutul digital în străinătate. În caz contrar, ar trebui să plătească TVA și să recurgă la o procedură complexă de plată a TVA. Operatorii de portaluri sau de magazine de aplicații au fost obligați să declare și să plătească TVA pentru toate vânzările către consumatori începând cu 1 ianuarie 2015. O simplă apariție ca intermediar nu împiedică acest lucru. Prin urmare, toate contractele, facturile și modelele de portaluri trebuie să fie selectate cu mare atenție. Prin urmare, operatorii de portaluri care intermediază conținut digital provenind din țări terțe ar trebui să se informeze cu atenție.
Cotațiile de preț pe site-urile de internet
Noile reglementări fiscale presupun numeroase schimbări. Deoarece impozitul pe cifra de afaceri este calculat diferit în statele membre ale UE, este necesar să se facă modificările necesare la Site web trebuie să se indice ratele naționale de impozitare. În cadrul UE, este obligatorie indicarea prețurilor pentru consumatorii finali, inclusiv TVA. Nu este permisă enumerarea separată a prețului și a TVA. În special, mențiuni precum "preț plus TVA" sunt interzise și pot atrage avertismente sau sancțiuni. Prin urmare, prețurile finale trebuie să fie întotdeauna adaptate la cumpărătorii din statele membre ale UE în cauză. Afișarea dinamică a cotelor de TVA respective este o problemă care trebuie rezolvată. În mod ideal, prezența pe internet ar trebui să fie personalizată de programatori. Problematic este faptul că setările lingvistice sau Adrese IP nu pot indica în mod fiabil din ce stat provine un client. Ar fi posibil să se indice un preț uniform care să includă taxa de vânzare. Cu toate acestea, din cauza ratelor de impozitare diferite ale statelor naționale, acest lucru ar duce la profituri diferite - în funcție de stat. Mult mai consumatoare de timp este formarea departamentului de contabilitate. Aceștia trebuie să includă diferitele cote de TVA în calculele lor, ceea ce duce la un volum de muncă mai mare. Bineînțeles, în orice caz, taxele trebuie să fie prezentate și plătite corect. Unele state, cum ar fi Italia, cer ca facturile consumatorilor să fie însoțite de un număr de identificare fiscală privat pentru calcularea TVA. Noile reglementări legale au provocat nemulțumirea multor operatori de magazine. Modificările aparent minore afectează extrem de puternic micii întreprinzători și comercianții de conținut digital la nivel internațional și reprezintă provocări multiple pentru structurile lor IT. Volumul de lucru și Costuri sunt atât de ridicate încât operatorii de magazine mai mici au decis să își limiteze activitățile comerciale. Acest lucru a fost făcut în contextul evitării unor posibile sancțiuni datorate unor decontări realizate în mod incorect.
