自2015年1月起:数字内容的增值税

自2015年1月1日起,一些法律法规发生了根本性的变化,对电商行业产生了影响。提供电子书、电影和应用程序等数字产品的网店经营者必须调整价格和发票,并遵守销售税方面的新要求。该条例使会计核算、定价和营业税计算发生了巨大变化。小企业和国际运营的数字内容零售商受法规影响尤为严重。

数字内容的增值税

自2015年1月1日起,各种法律规定发生了变化。这些都是关于对数码产品征收销售税的问题。网店的经营者必须相应调整发票和价格。电子书、应用程序和电影等数字内容现在必须收取增值税。法律规定只影响到向消费者即私人客户销售数字内容的网店和公司。卖给企业的数字内容不在新规范围内。只发货但不发布数字内容的网店,也不用从税收角度担心。该条例的范围仅限于 "电子提供的服务"。根据欧盟法律,"以电子方式提供的服务 "是指通过数据网络提供的服务,但人工参与程度最低。数字营销商的典型例子包括网络主机、流媒体服务、在线数据库、电影和音乐门户网站以及电子书和数码照片的销售商。网上销售平台也在范围之内。通过互联网媒介提供的服务不包括在内。仅仅将互联网作为 "传输媒介 "提供服务的人,不属于新规的范围。

基本变化

关于营业额和增值税的新规定适用于整个欧盟。欧盟内的所有经销商都必须向相关客户所属国家缴纳销售税。例如,如果客户居住在意大利,但在德国购买了产品,则必须向意大利支付增值税。当然在相反的情况下也是一样的。很多网店或者消费者不知道增值税和营业税的区别。难怪:没有。这两个词指的是同一个税种。通俗地说,总是同一个意思。从法律的角度来看,用 "销售税 "这个词比较合适,因为法律叫 "Umsatzsteuergesetz"。在欧盟层面,"增值税 "一词更为合适,因为在欧盟内部存在 "增值税制度指令",它构成了德国增值税法的基础。由于法律的变化,数字内容的发行商必须应对欧盟内各国的税收法规。在实践中,税法修改可以很容易地实施。营业税的预申报,网商可以到税务局填表。此表将销售/购买税的预申报单直接转给各成员国的主管税务局。有趣的是,网上交易商只需向德国的税务局缴纳销售税。但是,他或她必须说明他或她在其他欧盟国家适用的税率。聪明的网上交易商应该了解各个国家的要求到底是什么。各成员国的国家法律可以提供相当大的税收优惠。

新条例的特点

数字内容发行商应该仔细研究新规则。有一些具体的内容。如果不支付或错误地支付增值税,可能会有相当大的罚款。从理论上看,数字内容的在线交易商有可能在一些欧盟成员国受到报告义务的约束。如果出现错报、不报、迟报的情况,将适用国家税法的规定。在许多国家,适用的处罚要严格得多。在某些情况下,网商可能会因为信息的缺失而做出不正确的行为,从而导致重罚。通过所谓的行政协助,可以通过德国当局征收在欧盟国家发生的欠税。小企业税收新规具有特殊意义。这些只要收入不超过17500欧元,就不用在德国境内缴纳销售税。不过,小企业条例只适用于德国境内,并不适用于整个欧盟。这是欧洲法院在一项具有里程碑意义的裁决中决定的。因此,一些小企业不再向国外发布数字内容。否则,他们就必须缴纳增值税,并采用复杂的程序来缴纳增值税。自2015年1月1日起,门户网站或应用商店的经营者必须对所有向消费者销售的商品进行登记并缴纳增值税。这并不妨碍他们纯粹作为中间人行事。因此,所有的合同、发票和门户设计都必须极其谨慎地选择。因此,代理来自第三国的数字内容的门户网站运营商应获得准确信息。

互联网存在的价格报价

税收新规带来了许多变化。由于欧盟成员国的销售税计算方式不同,相关的 网站 必须注明国家税率;在欧盟范围内,必须标明最终消费者的价格,包括增值税。不允许单独列出价格和增值税。特别是 "价格加增值税 "等说法,是被禁止的,可能会受到警告或处罚。因此,最终价格必须始终适应欧盟相关成员国的买家。各项增值税税率的动态显示是一个需要解决的问题。理想情况下,互联网的存在应该由程序员单独调整。问题是,语言设置或 IP地址 不能可靠地表明客户来自哪个国家。可以统一标明包含增值税的价格。但是,由于全国各州的税率不同,这将导致各州的利润不同。会计部门的培训工作要复杂得多。他们在计算时必须考虑到不同的增值税税率,这导致工作量增加。当然,税款一定要正确报送和缴纳。有些州,如意大利,在计算增值税时,要求消费者的发票必须提供私人税号。新的法律规定引起了很多店铺经营者的不满。这些看似微小的变化,在国际上对小企业和数字内容的发行商影响极大,给他们的IT结构带来了许多挑战。工作量和 费用 是如此之高,以至于小型商店经营者决定限制他们的商业活动。这样做的背景是,通过错误地实现结算来避免可能的惩罚。

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