Desde el 1º de enero de 2015, algunas normas jurídicas han experimentado cambios fundamentales que repercuten en la industria del comercio electrónico. Los operadores de las tiendas en línea que ofrecen productos digitales como libros electrónicos, películas y aplicaciones tienen que ajustar sus precios y facturas y cumplir con las nuevas normas relativas al impuesto sobre las ventas. Las regulaciones han llevado a enormes cambios en la contabilidad, la indicación de precios y el cálculo del IVA. Las pequeñas empresas y los comerciantes de contenido digital que operan a nivel internacional se ven particularmente afectados por la reglamentación.
Impuesto sobre el valor añadido de los contenidos digitales
Desde el 1º de enero de 2015, se han modificado varias normas legales. Se trata de la recaudación del impuesto sobre las ventas de los productos digitales. Los operadores de las tiendas en línea deben estar preparados para ajustar sus facturas y precios en consecuencia. Los contenidos digitales como los libros electrónicos, las aplicaciones y las películas deben estar ahora sujetos al IVA. La normativa legal sólo afecta a las tiendas en línea y a las empresas que venden contenidos digitales a los consumidores, es decir, a los clientes particulares. Los contenidos digitales vendidos a las empresas no están cubiertos por la nueva normativa. Las tiendas en línea que se limitan a enviar mercancías pero que no venden contenidos digitales tampoco tienen que preocuparse por esto desde el punto de vista del derecho fiscal. El ámbito de aplicación del reglamento se limita a los "servicios prestados por vía electrónica". Según la legislación de la Unión Europea, se entiende por "servicios prestados por vía electrónica" los servicios que se prestan a través de una red de datos, pero sólo con una participación humana mínima. Los ejemplos típicos de comercializadores digitales son los alojamientos web, los servicios de transmisión por Internet, las bases de datos en línea, los portales de películas y música y los vendedores de libros electrónicos y fotografías digitales. Las plataformas de venta en línea también están incluidas en el ámbito de aplicación. Quedan excluidos los servicios que se prestan a través de Internet. Las personas que utilizan Internet como mero "medio de transmisión" de sus servicios no entran en el ámbito de aplicación de la nueva reglamentación.
Los cambios fundamentales
La nueva normativa sobre el volumen de negocios y el impuesto sobre el valor añadido se aplica a toda la Unión Europea. Todos los comerciantes dentro de la UE deben pagar el impuesto sobre las ventas al país del que proviene el cliente en cuestión. Por ejemplo, el IVA debe pagarse a Italia si el cliente vive allí pero ha comprado sus productos en Alemania. Lo mismo, por supuesto, se aplica en el caso contrario. Muchas tiendas online o consumidores no conocen la diferencia entre el IVA y el impuesto sobre las ventas. No es de extrañar: no hay ninguno. Ambos términos se refieren al mismo impuesto. Coloquialmente, siempre se quiere decir lo mismo. Desde el punto de vista jurídico, el término "impuesto sobre las ventas" es más apropiado, ya que la ley se llama "Umsatzsteuergesetz". A nivel de la UE, el término "IVA" es más apropiado, ya que dentro de la UE existe la "Directiva sobre el sistema del IVA", que constituye la base de la ley alemana sobre el IVA. Como resultado de los cambios legales, los distribuidores de contenido digital deben lidiar con las regulaciones fiscales de los estados nacionales dentro de la UE. En la práctica, los cambios en la legislación fiscal pueden aplicarse con bastante facilidad. Para la declaración anticipada del impuesto sobre las ventas, los comerciantes en línea pueden llenar un formulario en la oficina de impuestos. Este formulario remite la declaración anticipada del impuesto sobre el volumen de negocios directamente a las oficinas fiscales responsables de los Estados miembros. Lo interesante es que el comerciante online sólo paga el impuesto de ventas a la oficina de impuestos en Alemania. Sin embargo, debe especificar el tipo impositivo que le es aplicable en otros países de la UE. Los comerciantes astutos en línea deberían averiguar exactamente cuáles son los requisitos de los respectivos países. La legislación nacional de los respectivos Estados miembros puede ofrecer considerables ventajas fiscales.
Características especiales del nuevo reglamento
Los distribuidores de contenidos digitales deben examinar detenidamente las nuevas normas. Hay algunos detalles: En caso de falta de pago o de pago incorrecto del IVA, es de esperar que se impongan sanciones considerables. Desde un punto de vista teórico, es posible que los comerciantes en línea de contenido digital estén sujetos a la obligación de informar en varios Estados miembros de la UE. En caso de que se presente un informe incorrecto, no se pague o se retrase, se aplicarán las disposiciones de la legislación fiscal nacional. En muchos países se aplican sanciones mucho más estrictas. En determinadas circunstancias, los comerciantes en línea pueden comportarse incorrectamente debido a la falta de información, lo que puede dar lugar a fuertes multas. Por medio de la llamada asistencia administrativa, los impuestos impagados que se producen en los países de la UE pueden recaudarse a través de las autoridades alemanas. La nueva normativa fiscal para las pequeñas empresas tiene un significado especial. Estos no tienen que pagar el impuesto sobre las ventas dentro de Alemania mientras no generen más de 17.500 euros. Sin embargo, la reglamentación de las pequeñas empresas sólo se aplica en Alemania y no en toda la Unión Europea. Esto fue decidido por la Corte Europea de Justicia en un fallo histórico. Como resultado, algunas pequeñas empresas ya no distribuyen sus contenidos digitales en el extranjero. De lo contrario, tendrían que pagar el IVA y recurrir a un complejo procedimiento para pagar el IVA. A partir del 1 de enero de 2015, los operadores de portales o tiendas de aplicaciones deben registrarse y pagar el IVA en todas las ventas a los consumidores. Esto no impide que actúen como meros intermediarios. Por lo tanto, todos los contratos, facturas y diseños de portales deben ser seleccionados con sumo cuidado. Por consiguiente, los operadores de los portales que comercializan contenidos digitales procedentes de terceros países deberían obtener información precisa.
Cotizaciones de precios en las presencias en Internet
Las nuevas regulaciones de impuestos implican muchos cambios. Dado que el impuesto sobre las ventas se calcula de forma diferente en los Estados miembros de la UE, los sitio web se deben indicar los tipos impositivos nacionales. En la UE es obligatorio indicar los precios para los consumidores finales, incluido el IVA. No se permite la inclusión del precio y el IVA por separado. En particular, declaraciones como "precio más IVA" están prohibidas y pueden dar lugar a advertencias o sanciones. Por lo tanto, los precios finales deben adaptarse siempre a los compradores de los Estados miembros de la UE correspondientes. La visualización dinámica de los respectivos tipos de IVA es un problema que hay que resolver. Lo ideal es que la presencia en Internet sea adaptada individualmente por los programadores. El problema es que la configuración de la lengua o Direcciones IP no puede indicar de forma fiable de qué país proviene un cliente. Sería posible proporcionar una indicación uniforme de un precio que incluya el IVA. Sin embargo, debido a las diferentes tasas de impuestos de los estados nacionales, esto daría lugar a que los beneficios varíen de un estado a otro. La formación del departamento de contabilidad es mucho más compleja. Tienen que tener en cuenta los diferentes tipos de IVA en sus cálculos, lo que conlleva un aumento de la carga de trabajo. Por supuesto, los impuestos deben ser siempre presentados y pagados correctamente. Algunos estados, como Italia, requieren que las facturas de los consumidores se provean con un número de impuesto privado al calcular el IVA. Las nuevas regulaciones legales han causado disgusto entre muchos operadores de tiendas. Los cambios, aparentemente menores, afectan muy fuertemente a las pequeñas empresas y a los distribuidores de contenidos digitales a nivel internacional y plantean muchos desafíos a sus estructuras de TI. La carga de trabajo y Costos son tan altas que los operadores de tiendas más pequeñas han decidido limitar sus actividades comerciales. Esto se hizo con el trasfondo de que las posibles penalizaciones deben ser evitadas por acuerdos mal realizados.
